Die neue Aktivrente kurz erklärt

Mit der Aktivrente wurde am 01.01.2026 ein steuerlicher Freibetrag für Arbeitnehmer eingeführt. Das Wichtigste auf einen Blick:

• Wer profitiert?
  Arbeitnehmer, die nach Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze (in der Regel 67 Jahre) weiterhin in einem sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis bleiben möchten. Ausgeschlossen sind Selbstständige, Freiberufler, Beamte, Land- und Forstwirte sowie Minijobber, außer sie nehmen eine nichtselbstständige Tätigkeit an.
• Steuerliche Behandlung
  Ein Betrag von bis zu 2.000 Euro monatlich – aus dem Arbeitsentgelt – ist steuerfrei. Hierbei handelt es sich um einen monatlichen Freibetrag. Er gilt also pro Monat und kann nicht auf andere Monate übertragen werden. Und was wirklich positiv ist: Die steuerfreien Einkünfte unterliegen nicht dem Progressionsvorbehalt, erhöhen also nicht den Steuersatz für andere Einkünfte. Ein Überschreiten der 2.000 Euro führt nicht zu einer kompletten Steuerpflicht (keine Freigrenze, sondern ein Freibetrag) und Verdienste über 2.000 Euro im Monat sind regulär steuerpflichtig.

• Sozialversicherung
  Das Arbeitsentgelt bleibt trotz Steuerfreiheit sozialversicherungspflichtig. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind weiterhin im vollen Umfang zu zahlen. Arbeitgeber führen die Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung ab.
• Praktische Umsetzung
  Die Steuerfreiheit wird bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt. Im Lohnkonto sind die steuerfreien Beträge aufzuzeichnen und in der Lohnsteuerbescheinigung auszuweisen. Bei mehreren Dienstverhältnissen mit Steuerklasse VI muss der Arbeitnehmer schriftlich bestätigen, dass der Freibetrag nicht bereits in einem anderen Arbeitsverhältnis genutzt wird; diese Bestätigung ist zum Lohnkonto zu nehmen. Eine Übertragung nicht ausgeschöpfter Freibeträge auf andere Monate ist ausgeschlossen.

1. Nachweis über das Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze (z. B. Rentenbescheid, Altersnachweis, Geburtsdatum).
2. Bei Steuerklasse VI: Schriftliche Bestätigung des Arbeitnehmers, dass der Freibetrag nicht bereits in einem anderen Dienstverhältnis in Anspruch genommen wird (Beleg zum Lohnkonto).
3. Übliche lohnsteuerliche Unterlagen (ELStAM-Daten, Sozialversicherungsnachweise).
4. Schriftliche Bestätigung des Arbeitnehmers, wenn er noch freiwillig Beiträge zur Rentenversicherung leisten möchte.